替子女繳保費，算贈與嗎？
這是許多父母在規劃保單傳承時，容易忽略的問題。簡短答案是：視情況而定。
情況一：父母為要保人，子女為被保險人
若父母為要保人（付保費的人），子女為被保險人（被保障的人），則：
- 父母繳納的保費不算對子女的贈與（因為保單的財產權屬於父母，子女只是被保障對象）
- 但當父母過世，保單的解約金（即保單現金價值）會計入父母的遺產
延伸問題：父母過世後保單怎麼辦？
若父母為要保人且先過世，保單的解約金（現金價值）需計入遺產，繼承人繼承保單後，成為新的要保人。
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情況二：父母為要保人，子女為受益人（父母自身為被保險人）
父母為自己投保壽險，指定子女為受益人：
- 父母繳保費，屬於自用支出，不算贈與
- 死亡給付由子女收取，若受益人為具體指定，不計入遺產（依《遺產及贈與稅法》第 16 條直接給付受益人）
情況三：子女為要保人，父母為被保險人
父母出資，但用子女名義投保（子女為要保人）：
- 父母出資給子女購買保單，這筆保費構成對子女的贈與，需計入贈與稅免稅額計算
超過免稅額怎麼辦？
若每年替子女繳納的保費超過 244 萬元，超過部分需申報贈與稅（稅率 10%～20%）。建議在保費金額規劃時，預先考量此限制。
實務建議
- 若目的是讓子女長期持有保單，建議子女自己擔任要保人，父母以贈與現金的方式每年提供保費來源（注意 244 萬限額）
- 若目的是自身身故後的稅源補充，建議父母自任要保人與被保險人，指定子女為受益人
結語
保費的稅務認定比多數人想像的複雜，要保人、被保險人、受益人三者的關係，決定了保費是否構成贈與、以及身故給付的法律處理方式。規劃前建議諮詢顧問，確認保單設計符合預期的傳承目標。