60 歲以後還能投保壽險嗎？高齡投保前要先看懂的 6 件事（保費、核保、稅務）

先講結論：60 歲以後可以投保，但要先想清楚「買來做什麼」

1. 能不能投保，是保險公司依核保結果決定的。 法令沒有一個統一的「壽險投保年齡上限」，各公司、各商品的條件不同，要以要保書與商品條款為準。
2. 年紀越大，同樣的錢買到的保障越少。 保費以被保險人的年齡與風險為計算基礎，投保年齡越高，保費與保額之間的差距通常越小；金管會對人壽保險「死亡給付對保單價值準備金」訂的最低比率，也隨年齡往下遞減，到 91 歲以上只要求 100%。
3. 65 歲以上的客戶，在招攬與核保上有額外的保護規定。 《保險業招攬及核保理賠辦法》要求保險公司評估客戶是否具有辨識不利其投保權益情形的能力，銷售有解約金的商品時，原則上還要經客戶同意錄音、錄影，或以電子設備留存作業軌跡。
4. 高齡投保是財政部整理的實質課稅參考特徵之一。 指定受益人的身故保險金，原則上依《保險法》第 112 條與《遺產及贈與稅法》第 16 條第 9 款不計入遺產總額；但若同時出現躉繳、帶病、短期、鉅額等其他特徵，國稅局可能依實質課稅原則檢視。參考特徵並不是「只要符合就一定課稅」，而是由國稅局依個案事實綜合判斷。
5. 受益人和要保人不是同一人時，還要看最低稅負。 95 年 1 月 1 日以後訂立的保單，死亡給付在每一申報戶全年 3,740 萬元以內免予計入基本所得額（113 年度起適用的金額）。

高齡投保不是「能不能買」的問題，而是「買了之後，這張保單能不能在你想要的時間、把錢交到你想給的人手上」的問題。

一、為什麼年紀越大，保費和保額越接近？

人壽保險的保費，主要依被保險人的年齡、性別、健康狀況與保障期間等因素，以精算方式計算。年齡越高，預期的死亡風險越高，同樣保額需要的保費就越多；如果再搭配較短的繳費年期或一次繳清（躉繳），每一期要繳的金額更高。

這帶出高齡投保最常被忽略的一個現象：「保障倍數」會縮小。 所謂保障倍數，簡單說就是「身故時可以領到的金額」相對於「已經繳進去的錢」是幾倍。年輕時投保，繳一小部分保費就能換到較高的保額；高齡投保時，累積繳納的保費可能接近保額，在某些商品設計或繳費安排下，甚至可能出現已繳保費總額接近或高於保險金額的情形，市場上常稱為「保費倒掛」。

法規怎麼看「保障」與「儲蓄」的比重

金管會於 108 年 12 月 24 日訂定、109 年 6 月 30 日修正的《人壽保險商品死亡給付對保單價值準備金（保單帳戶價值）之最低比率規範》，目的是維持人壽保險商品的基本保障比重。規範依被保險人的「到達年齡」（原始投保年齡加上當時保單年度數再減一），訂出死亡給付除以保單價值準備金（投資型為保單帳戶價值）的最低比率：

這張表看的是「死亡給付對保單價值準備金」，不是「保額對已繳保費」，兩者並不相同；而且小額終老保險、分紅保險及利率變動型壽險的增額繳清部分等，不適用這個規範。但從表中可以看出一個方向：法規對高齡被保險人要求的保障比重，本來就比年輕人低。 60 歲以後投保的壽險，保障與儲蓄的距離往往比較近，這是規劃時要先接受的前提。

這對傳承規劃代表什麼

如果投保的目的是「用較少的錢，替家人預留一筆較大的現金」，高齡投保的槓桿效果通常有限；如果目的是「把一筆現有的錢，透過指定受益人的方式交給特定的人」，那麼要特別注意的，就不只是保費划不划算，而是後面會談到的稅務檢視。兩種目的適合的設計不同，先釐清目的，才談得上比較商品。

二、核保：不只看健康，也看財力與資金來源

高齡投保時，保險公司通常會更仔細地評估被保險人的體況。依《保險業招攬及核保理賠辦法》第 7 條，保險公司的核保處理制度要包括核保準則、財務核保機制、生調體檢標準、保險通報機制等，並要：

• 評估要保人投保的險種、保險金額及保險費支出，與其實際需求是否具相當性；
• 評估保險金額、保險費與要保人或被保險人的收入、財務狀況及職業是否相當；對一定保險金額以上的人壽保險等，還要查證這些資訊或文件是否合理可信，並與保險金額或保險費相當；
• 評估繳交保費的資金來源，是否來自解約、貸款或保險單借款。

也就是說，一張以傳承為目的、保額較高的保單，即使體況沒有問題，財務核保也可能要求補充收入、資產或資金來源的說明。

核保結果也不只有「承保」與「拒保」兩種，可能是加費承保、批註除外或延期。各種結果的意義與被拒保後的選項，我們在保單被拒保怎麼辦？帶病投保的替代方案與遺產稅風險有完整整理，這裡不重複。

三、65 歲以上客戶：招攬與核保有額外規範

金管會的《保險業招攬及核保理賠辦法》對 65 歲以上的客戶另有多項規定，重點如下：

這些規定是為了保護高齡投保人，但從家人的角度看，也有另一層意義：投保過程留下的紀錄，日後可能成為說明「當初為什麼買這張保單」的依據。 投保時是誰提出需求、資金從哪裡來、要保人是否瞭解繳費義務，這些問題被問到時，最好能清楚回答，而不是只在文件上簽名。

四、健康告知：高齡投保最需要「據實說明」

年紀越大，就醫紀錄通常越多，健康告知也就越容易出現遺漏。《保險法》第 64 條規定：

• 訂立契約時，要保人對於保險人的書面詢問，應據實說明。
• 要保人有隱匿、遺漏不為說明或不實說明，足以變更或減少保險人對危險的估計者，保險人得解除契約，危險發生後亦同；但要保人證明危險的發生未基於其說明或未說明的事實時，不在此限。
• 解除契約權自保險人知有解除原因後一個月不行使而消滅；契約訂立後經過二年，即有可以解除之原因，亦不得解除契約。

因違反告知義務（第 64 條第 2 項）而被解除契約時，依《保險法》第 25 條，保險人無須返還已收受的保險費。對高齡投保人來說，這個風險特別值得重視：保費金額通常較高，一旦契約因告知問題被解除，家人可能同時失去保障與已繳的保費。

此外，「投保前已經生病」這件事本身，在稅務上也有意義——財政部整理的實質課稅參考特徵中就有「帶病投保」。關於帶病投保的告知義務、常見誤解與稅務風險，請見被拒保與帶病投保的完整說明。

五、遺產稅：指定受益人的保險金是原則，實質課稅是例外

原則

《保險法》第 112 條規定，保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。稅法上的對應規定，是《遺產及贈與稅法》第 16 條第 9 款：約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額。

這裡有兩個前提要先確認：

1. 要有指定受益人。 保單受益人的填寫方式，會影響保險金如何給付，相關風險可參考受益人填「法定繼承人」的風險。
2. 被繼承人要是被保險人。 如果要保人過世、被保險人還在，就沒有身故給付，保單本身的價值屬於要保人的財產權利，可能要列入遺產。要保人、被保險人、受益人的角色組合與贈與稅問題，請見幫子女繳保費算贈與嗎？。

例外：實質課稅原則

《納稅者權利保護法》第 7 條第 2 項規定，稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時，應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據。

財政部於 109 年 7 月 1 日以台財稅字第 10900520520 號函，重新檢討「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及其參考特徵」。附件整理的參考特徵包括：躉繳投保、高齡投保、帶病投保、短期投保、鉅額投保、舉債投保、密集投保，以及已繳保險費高於或等於保險金額、保險給付相當於或低於已繳保險費等情形。

讀這份清單時要注意幾件事：

• 參考特徵不是「只要符合就一定課稅」。 這份文件是行政法院判決案例的整理，沒有訂出「符合幾項就課稅」的門檻；高雄國稅局轉載時也說明，稽徵機關若須依實質課稅原則認定死亡人壽保險金所涉的遺產稅，更要審慎辦理。是否課稅，仍由國稅局依個案事實綜合判斷。
• 高齡本身不是罪。 60 歲以後才投保的人很多，原因可能是退休後才開始整理資產，也可能是家庭狀況改變。真正需要留意的是「特徵的組合」：高齡之外，是不是一次繳清、是不是投保時已經生病、保額是不是相對於資產特別大、保費是不是借款而來、是不是在短時間內密集投保多張保單、已繳保費和保額是不是幾乎相同。
• 第一節談的「保費倒掛」，正好對應清單中的一項。 高齡投保時保費與保額本來就比較接近，若再搭配躉繳，保單的經濟實質就更接近「把現金換一個名目移轉」，這正是規劃時需要先評估的地方。

換句話說，高齡投保的稅務評估，重點不在於保單「能不能」不計入遺產，而在於投保的整體安排，能不能說明它是一張具有保障功能、有合理需求的保單。

六、最低稅負：受益人和要保人不是同一人時

除了遺產稅，受益人領取保險給付時，還可能涉及所得基本稅額（俗稱最低稅負制）。

依《所得基本稅額條例》第 12 條第 1 項第 2 款，該條例施行後（95 年 1 月 1 日起）訂立、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險，受益人受領的保險給付要計入基本所得額；但死亡給付每一申報戶全年合計數在一定金額以下的部分免予計入。這個金額依物價指數調整，113 年度起為 3,740 萬元，115 年度仍適用此金額（116 年度起以財政部公告為準）。

最常見的高齡投保安排，是「父母自己當要保人兼被保險人，子女當受益人」，這正好是要保人與受益人不同人的情形。對多數家庭而言，全年死亡給付合計不一定會超過額度；但如果同一位受益人在同一年度領取多張保單的死亡給付，或保額本來就較高，就需要把同一申報戶的合計數一起估算。生存金、滿期金等非死亡給付不適用這個免予計入額度，計算方式也不同。

另外，財政部高雄國稅局曾說明，保險給付若已依實質課稅原則併入遺產課徵遺產稅，受益人就不必再計入基本所得額。也就是說，同一筆給付原則上不會在兩種稅重複計算，但究竟落在哪一邊，仍取決於前一節的個案判斷。

高齡投保前，建議先回答這 8 個問題

1. 這張保單的主要目的是什麼？是補遺產稅的現金來源、照顧特定家人，還是單純把一筆錢轉給子女？
2. 以目前的年齡與繳費方式，已繳保費總額和保額會差多少？有沒有可能接近或高於保額？
3. 保費的資金從哪裡來？是否來自解約、貸款或保單借款？
4. 投保時的健康狀況，是否都已在要保書上據實說明？
5. 要保人、被保險人、受益人分別是誰？保費實際由誰負擔？
6. 這張保單的保額，相對於整體資產與預估遺產稅，是否合理？
7. 近期是否已經或打算再投保多張保單？是否打算一次繳清？
8. 受益人同一年度可能領取的死亡給付合計，會不會超過 3,740 萬元？

這些問題沒有標準答案，但只要有幾題答不出來，就代表這張保單在核保、告知義務、遺產稅與最低稅負上的風險，還沒有被完整檢視過。

如果高齡投保不適合，還有哪些方向

保險只是傳承工具之一。若評估後發現高齡投保的效果有限，或稅務風險較集中，常見的替代方向包括生前贈與、信託與預留現金等，但每一種工具都有自己的課稅規則：

• 生前贈與：要留意每年免稅額的計算方式，以及死亡前 2 年內贈與特定親屬的財產會併入遺產總額的規定。
• 信託：處理的是「錢怎麼管、怎麼分」，本身不是免稅工具；他益信託、遺囑信託各有贈與稅或遺產稅的規定。
• 預留現金：最直接，但現金本身就是遺產；資產以不動產或未上市股權為主的家庭，要先估算稅源缺口。

各種工具的比較與被拒保後的選項，可參考保單被拒保怎麼辦一文中的路徑整理。

延伸閱讀

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• 幫子女繳保費算贈與嗎？關鍵看要保人是誰
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• 傳承規劃為什麼需要保單：指定受益人與現金流的關鍵角色

查證來源

法條（全國法規資料庫）

• 保險法第 25、64、112 條
• 遺產及贈與稅法第 16 條
• 納稅者權利保護法第 7 條
• 所得基本稅額條例第 12 條、第 13 條
• 保險業招攬及核保理賠辦法（第 6 條、第 7 條）

金管會規範

• 人壽保險商品死亡給付對保單價值準備金（保單帳戶價值）之最低比率規範（108 年 12 月 24 日訂定，109 年 6 月 30 日修正，金管保壽字第 10904923171 號令）

財政部與國稅局

• 財政部 109 年 7 月 1 日台財稅字第 10900520520 號函：實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及其參考特徵（高雄國稅局轉載，含附件）
• 財政部：113 年實施利民便民措施（基本所得額應扣除金額調高為 750 萬元、保險死亡給付免予計入額度調高為 3,740 萬元）
• 財政部：公告 115 年度綜合所得稅及所得基本稅額相關金額（個人適用金額上次調整年度為 113 年度，115 年度未達調整標準，免予調整）
• 財政部稅務入口網：非死亡給付應全數計入基本所得額
• 高雄國稅局：依實質課稅原則併入遺產之保險給付，免計入基本所得額

高齡投保，買得到只是第一步

60 歲以後投保，保費、核保、告知義務、遺產稅與最低稅負會同時影響同一張保單；同樣的保額，要保人與受益人怎麼設定、保費怎麼繳、資金從哪裡來，結果可能完全不同。這些問題只能依每個家庭的健康、資產與家庭結構逐項檢視，沒有可以照抄的答案。

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