保單不等於一定能避稅
很多人以為「買了保險就不用繳遺產稅」，這是一個常見的誤解。保單能否達到傳承效果，關鍵在於三個角色的設定方式。
關鍵一：要保人是誰？
要保人是繳保費的人，也是保單的所有人。
若要保人在身故前尚未成熟的保單價值準備金，會被計入要保人的遺產課稅。
建議：若目的是傳承，可考慮以子女為要保人，父母為被保險人。
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關鍵二：受益人要寫明姓名
許多保單受益人欄位填的是「法定繼承人」，在部分案例中，國稅局可能認定此筆給付屬於遺產的一部分。
建議：受益人欄位務必填寫具體姓名與分配比例，例如：「王小明，100%」。
關鍵三：保險給付不計入遺產
根據《遺產及贈與稅法》第16條，約定死亡給付的人壽保險金，不計入遺產總額，也就是可以完全免遺產稅。
但有一個前提：保單必須屬於真正的「人壽保險」，而非投資型商品的帳戶價值部分。
實際案例
某企業主，名下資產約 5,000 萬（無配偶，兩名子女），顧問試算後預估遺產稅約 340 萬。安排如下：
- 購入保額 500 萬的終身壽險，指定兩名子女為受益人
- 年繳保費約 22 萬
結果：身故後，500 萬保險金直接給付給受益人子女，不計入遺產，子女有現金繳清遺產稅，不需要急售資產。
小結
保單傳承不是萬靈丹，但正確設計的壽險確實是目前最直接的傳承工具之一——讓錢確定地到達指定的人手上，並在繼承人最需要現金的時候提供資金。建議在購買保單前，先與顧問討論家庭狀況與傳承目標，才能發揮最大效益。