保單不等於一定能避稅
很多人以為「買了保險就不用繳遺產稅」，這是一個常見的誤解。保單能否達到傳承效果，關鍵在於三個角色的設定方式。
關鍵一：要保人是誰？
要保人是繳保費的人，也是保單的所有人。
若要保人在身故前尚未成熟的保單價值準備金，會被計入要保人的遺產課稅。
建議：若目的是傳承，可考慮以子女為要保人，父母為被保險人。
關鍵二：受益人要寫明姓名
許多保單受益人欄位填的是「法定繼承人」，在部分案例中，國稅局可能認定此筆給付屬於遺產的一部分。
建議：受益人欄位務必填寫具體姓名與分配比例，例如：「王小明，100%」。
關鍵三：保險給付不計入遺產
根據《遺產及贈與稅法》第16條，約定死亡給付的人壽保險金，不計入遺產總額，也就是可以完全免遺產稅。
但有一個前提：保單必須屬於真正的「人壽保險」，而非投資型商品的帳戶價值部分。
實際案例
某企業主，名下資產約 5,000 萬，預估遺產稅約 400 萬。顧問協助安排：
結果：身故後，500 萬保險金直接給付給受益人子女，不計入遺產，等於用每年 22 萬解決了 400 萬的稅源缺口。
小結
保單傳承不是萬靈丹，但正確設計的壽險確實是目前最合法、最有效率的傳承工具之一。建議在購買保單前，先與顧問討論家庭狀況與稅務目標，才能發揮最大效益。