三個角色，決定保單稅務命運
一張保單涉及三個核心角色：
這三個角色的組合，決定了身故給付是否計入遺產，以及有沒有贈與稅問題。
四種常見設定組合
組合一：父母=要保人=被保險人，子女=受益人
這是最常見的設定。身故保險金不計入父母遺產，子女直接收取，節稅效果最佳。
注意：父母在世時，保單價值準備金屬於父母的財產。若父母身故前保單尚有價值準備金（如增額壽險），該部分可能計入遺產。
組合二：子女=要保人，父母=被保險人，子女=受益人
父母身故，保險金給付給子女，保險金不計入父母遺產。
優點：保單所有權在子女，若父母後來改變心意，無法自行解約。
注意：子女繳保費視為自己的支出，若繳費超過免稅額，需留意贈與稅問題。
組合三：父母=要保人，子女A=被保險人，子女B=受益人
此設定較少見，主要用於為子女規劃。若被保險人（子女A）身故，受益人（子女B）收到保險金，此筆給付不計入子女A的遺產。
組合四：要保人≠被保險人，要保人比被保險人先身故
若要保人先走，保單的所有權（含已繳保費的價值準備金）會計入要保人遺產。這是一個常被忽略的風險。
最常見的節稅設計
父母想確保子女收到一筆錢：
→ 父母為要保人兼被保險人，子女為受益人（組合一）
防止父母改變主意：
→ 子女為要保人，父母為被保險人（組合二）
每個家庭狀況不同，建議與顧問詳細討論後再做決定。