遺產稅扣除額完整解析：每一項都可能幫您省下數十萬

遺產稅的計算邏輯

遺產稅 = （遺產總額 − 不計入遺產總額項目 − 免稅額 − 各項扣除額） × 級距稅率 − 累進差額

級距以遺產淨額計：5,621 萬以下 10%；5,621 萬～1 億 1,242 萬 15%（累進差額 281.05 萬）；逾 1 億 1,242 萬 20%（累進差額 843.15 萬）。

因此，充分利用每一項扣除額，是合法降低遺產稅的關鍵。以下逐一說明。

免稅額：1,333 萬元

每位被繼承人均享有 1,333 萬元的基本免稅額，無需任何條件即可適用。

各項扣除額一覽

配偶扣除額：553 萬元

條件：被繼承人的配偶在死亡時仍健在。

金額：固定 553 萬元，無論資產多寡。

直系血親卑親屬扣除額：每人 56 萬元

條件：繼承人為直系血親卑親屬者（含養子女）；孫子女限代位繼承，或子女拋棄繼承而由孫子女繼承的情形，後者扣除數額以拋棄繼承前原得扣除之數額為限。拋棄繼承的人不得扣除（配偶、父母扣除額亦同）。

未成年加扣：未成年子女每人每年可再加扣 56 萬元（按距成年年數計算）。

例如：子女 16 歲，距成年 2 年，可扣除 56 萬 + 56 萬 × 2 年 = 168 萬元。

父母扣除額：每人 138 萬元

條件：被繼承人的父母（或養父母）健在。

金額：每人 138 萬元，最多可扣除 276 萬元（父母均健在）。

喪葬費扣除額：138 萬元

條件：無需提供收據，固定扣除。

金額：每件遺產稅申報固定 138 萬元。

身心障礙特別扣除額：693 萬元

條件：配偶、身為繼承人的直系血親卑親屬或父母，為「重度以上身心障礙」者或精神衛生法規定的嚴重病人（被繼承人本人不適用）。

金額：每人 693 萬元（可適用多人）。

受扶養的兄弟姊妹、祖父母：每人 56 萬元

條件：被繼承人過世時，兄弟姊妹或祖父母受其扶養，且仍健在。

其他可扣除項目

• 被繼承人生前合法債務（銀行貸款、應付稅款等）
• 被繼承人因業務上的未付帳款（需有憑證）

試算舉例

被繼承人李先生，遺產總額 5,000 萬，有配偶、兩名成年子女：

結語

每一項扣除額都有明確的法律依據，申報時應完整評估可適用的項目，確保不遺漏任何合法的扣除機會。若有疑問，建議委由稅務專業人員協助申報。

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更正說明：本文於 115 年 10 月更正計算公式（補上累進差額與級距），並更正直系血親卑親屬扣除額與身心障礙加扣額的適用對象。

這些規則，套到你家會是什麼結果？

法條與級距是公開資訊，難的是套進你家的實際狀況：哪些資產怎麼計價、哪些扣除額用得上、哪一步會卡住。這需要把你家的數字攤開來看才算得出來。

你可以先用遺產稅試算工具抓一個大概的量級，但工具只看得到數字、看不到架構。想知道你家的實際狀況，歡迎預約一次傳承規劃諮詢，由顧問依你的資產與家庭狀況逐項檢視。