為什麼保單是傳承規劃的核心工具？
台灣《遺產及贈與稅法》第 16 條規定：約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額。
這意味著，只要壽險保單上指定了受益人（而非「法定繼承人」或「遺產」），死亡給付就不會被計入遺產課稅，也不受六個月申報期限的限制——通常在出具死亡證明後 5 至 10 個工作天，保險公司即可完成理賠撥款。
保單在傳承中的兩大功能
功能一：補足稅源缺口
許多家庭的遺產結構以不動產為主，繼承人面臨「有地但沒現金」的困境，無法在 6 個月內繳清遺產稅，被迫低價出售資產。
透過壽險規劃，受益人可在被保險人過世後數日內收到理賠金，提供充足的現金流繳納遺產稅，避免資產被迫變現。
功能二：控制財富分配
保單可以精確指定各受益人的給付比例，不受民法繼承規定的限制。例如希望特定子女多分得一些，或希望配偶優先取得資金，都可以透過受益人設計實現。
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如何設計傳承保單？
要保人、被保險人、受益人的關係
- 要保人（投保人）：通常為被繼承人本人
- 被保險人：通常為被繼承人本人
- 受益人：指定為子女或配偶
若要保人與被保險人為同一人，死亡給付通常不計入遺產。
保額的估算
建議以試算的「遺產稅應納稅額」加上一定緩衝作為保額目標。例如：
- 估計遺產稅：300 萬元
- 建議保額：350～400 萬元（含緩衝）
常見迷思
迷思 1：「保單金額越大越好節稅」
不完全正確。保費若明顯不合常規（例如投保金額遠高於市場合理水準），國稅局可能依「實質課稅原則」將死亡給付計入遺產。應搭配顧問確認保額合理性。
迷思 2：「受益人填『法定繼承人』就好」
填寫「法定繼承人」不等於「指定受益人」，在部分判例中，死亡給付仍可能被計入遺產。建議明確填寫受益人姓名及比例。
迷思 3：「保單傳承只適合高資產族群」
只要有不動產或流動性較低的資產，就可能面臨稅源缺口。一般中產家庭同樣可透過小額保單提前預備。
實際案例
林醫師，58 歲，名下有診所（估值 1,800 萬）及房產（1,200 萬），總計遺產 3,000 萬元，有配偶及兩名子女。
試算後遺產稅約 86 萬元，但診所及房產均無法快速變現。林醫師透過顧問規劃一張終身壽險，保額 120 萬元，指定兩名子女為受益人，年繳保費約 8 萬元。一旦發生事故，子女可在數日內收到理賠金，從容繳清遺產稅。
小結
壽險保單在傳承規劃中最重要的兩個功能，是確保錢直接到指定的人手上、以及在繼承人最需要現金的時候提供資金。搭配正確的受益人設計，也能避免理賠金進入繼承爭議流程，讓財富順利傳承給下一代。
如需進一步了解適合您家庭的保單規劃方向，歡迎使用試算工具評估現況後聯繫顧問。