債務可以降低遺產稅基
遺產稅的計算基礎是「遺產總額 - 各項扣除額（含免稅額）」。其中，被繼承人生前的合法債務可以完整扣除，不設上限。
可扣除的債務類型
金融機構貸款：
- 房屋貸款（以申報時餘額為準）
- 信用貸款
- 信用卡未繳款（以死亡當日未繳餘額）
稅務欠款：
- 尚未繳清的所得稅、房屋稅、地價稅
- 滯納金（依實際金額）
其他合法債務：
- 有書面證明的私人借款（需有借據或法院判決）
- 供應商應付帳款（若被繼承人為企業主）
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需要哪些證明文件？
- 銀行貸款：貸款餘額證明書（向銀行申請）
- 信用卡：當月對帳單
- 稅務欠款：稅捐機關出具的欠稅證明
- 私人借款：有公證的借據，或法院認定的文件
注意：沒有書面證明的口頭借款，通常無法作為扣除依據。
一個試算範例
遺產 3,000 萬，房貸餘額 500 萬，扣除後：
- 課稅遺產淨額減少 500 萬
- 節省遺產稅：500 × 10% = 50 萬
申報前務必完整整理所有債務文件。
延伸閱讀
你家的遺產稅，實際上是多少？
上面講的是制度怎麼運作，但真正決定稅額的是你家的資產結構——不動產佔比多少、有沒有未上市股權、扣除額能用到哪些、繼承人有幾位。同樣的總資產，不同的組合，稅額可能差到七位數。
你可以先用遺產稅試算工具抓一個大概的量級，但工具只看得到數字、看不到架構。想知道你家的實際狀況，歡迎預約一次傳承規劃諮詢，由顧問依你的資產與家庭狀況逐項檢視。
