為什麼公司資產盤點是傳承的第一步？
對於持有公司股份的企業主而言，公司資產的估值，直接決定了遺產稅的規模。未上市公司的股票無法以市場價格查詢，需要特別的估值方式，若未提前盤點，往往在繼承發生後才發現遺產稅遠超預期。
公司股票的遺產稅估值方式
未上市公司股票以「每股淨值」計算：
每股淨值 = 公司淨資產 ÷ 發行股份總數
公司淨資產的計算，需對各類資產逐一評估：
- 土地：依公告地價
- 房屋（廠房、辦公室）：依評定現值
- 機器設備：依折舊後帳面價值
- 金融資產：依市值
- 應收帳款：通常以帳面金額
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盤點清單
企業主與接班人應共同確認以下項目：
公司資產面
- 各類不動產的公告現值
- 機器設備的帳面現值
- 金融帳戶餘額
- 有無未入帳的隱性資產（商標、技術授權等）
公司負債面
- 銀行貸款餘額
- 應付帳款
- 員工退休金準備
股權結構
- 持股比例、股東名冊
- 有無特別股或限制轉讓條款
估值後的應用
盤點完成後，可計算出：
- 公司股票的遺產估值（每股淨值 × 持股數）
- 整體遺產稅規模（含個人其他資產）
- 稅源缺口（遺產稅 − 可動用現金）
這些數字是後續規劃保單、信託或贈與策略的基礎。
建議頻率
公司資產每年都在變動，建議每 2～3 年重新做一次盤點，確保傳承規劃的數字與現實相符。
結語
公司資產盤點是企業主傳承規劃中最容易被拖延的一步，卻也是最關鍵的起點。提早做，才能提早規劃，讓接班過程更從容。