案例背景
林先生，72 歲，台中農家出身，名下有祖傳農地 3 公頃（市值約 4,000 萬）及存款 200 萬。育有三名子女，長子返鄉務農，次子在台北工作，女兒已嫁。
問題所在
林先生估算身故後遺產稅約 300 萬。問題是：
- 現金只有 200 萬，不足以繳清遺產稅
- 農地若要賣地繳稅，市場不易快速成交
- 若農地被迫低價賤售，對長子務農的生計影響甚大
- 三子女之間，對農地要保留或變現意見不一
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規劃解法
顧問建議林先生以以下方式處理：
- 增加壽險保額至 350 萬：以「長子為要保人」、「林先生為被保險人」的方式投保，身故保險金由長子直接取得，用於繳交遺產稅，農地不必急售。
- 辦理農地農用申請：取得農業用地農用證明，部分農地可申請遺產稅減免，降低稅基。
- 預立遺囑：明確說明農地由長子繼承，其餘子女以現金遺產補償，避免分割紛爭。
結果
林先生身故後，保險金 350 萬及時到位，遺產稅順利繳清，農地完整保留給長子繼續耕作，家庭沒有因繼承而起紛爭。
啟示
農業家庭的傳承規劃需要結合保單、農業法規與遺囑三個工具，缺一不可。