背景：一通電話帶來的震撼
陳先生，62 歲，台中製造業企業主，與妻子育有兩名子女，一女一男均已成年。
名下資產包括：
某天，陳先生偶然看到新聞報導，說某企業主過世後子女需繳數百萬遺產稅，才警覺到自己可能也有類似問題，決定找顧問試算。
試算結果：稅源缺口近 400 萬
顧問根據陳先生提供的資料，試算結果如下：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 遺產總額（以公告現值計算） | 約 4,200 萬 |
| 免稅額 | -1,333 萬 |
| 配偶扣除額 | -553 萬 |
| 子女扣除額（兩名成年） | -112 萬 |
| 喪葬費 | -138 萬 |
| **課稅遺產淨額** | **約 2,064 萬** |
| **應納遺產稅（10%）** | **約 206 萬** |
乍看之下 206 萬不算太多，但問題在於**資金流動性**：廠房和房屋佔遺產的 80%，幾乎無法快速變現。陳先生手頭上的現金約 300 萬元，扣除日常週轉需求，可動用於繳稅的資金只有約 150 萬元。
**稅源缺口：約 56 萬元**
雖然缺口看起來不算大，但顧問進一步指出：
1. 若廠房地價上漲（公告現值持續調升），10 年後遺產稅可能倍增
2. 舊保單沒有指定受益人，死亡給付仍計入遺產
3. 股票若為未上市股，估值方式不同，可能讓應稅金額更高
「您現在的缺口是 56 萬，但再過 10 年可能是 200 萬。」顧問說。
規劃方向：三管齊下
顧問為陳先生提出三個建議：
建議一：舊保單加指定受益人
將舊保單的受益人從「法定繼承人」改為明確指定兩名子女各 50%。這個動作不需要任何費用，卻讓 200 萬元的死亡給付直接跳出遺產範圍。
建議二：新增一張終身壽險，補足稅源缺口
顧問建議投保 120 萬元保額的終身壽險，指定兩名子女為受益人，預估年繳保費約 7～9 萬元。
這樣一旦發生狀況，子女可在數日內收到共 320 萬元（舊保單 200 萬 + 新保單 120 萬），足以支應遺產稅及相關費用。
建議三：每年利用贈與免稅額
從現在開始，陳先生每年贈與兩名子女各 122 萬元（合計 244 萬），以股票或現金形式進行，逐年降低未來遺產總額。
結果
陳先生採納了建議一和建議二，並開始執行每年贈與計畫。
陳先生說：「我一直以為這些事情很複雜，後來才知道，其實提早規劃，每年多花幾萬塊保費，就能讓孩子省掉幾百萬的麻煩。」
給讀者的一句話
每個家庭的資產結構都不同，適合的傳承規劃也不一樣。但有一件事是相同的：**越早開始，規劃的選項越多，成本越低。**
如果您還不確定自家的遺產稅規模，建議先使用免費試算工具評估現況，再決定是否需要進一步諮詢。