遺產稅免稅額的調整機制
台灣遺產稅免稅額依《遺產及贈與稅法》規定，每隔兩年依消費者物價指數（CPI）調整一次，由財政部公告適用金額。
近年調整記錄：
- 2022 年起（現行）：1,333 萬
下一次調整將由財政部依 CPI 指數公告，以官方公告為準。
現行各項扣除額
| 扣除項目 | 現行金額 |
|---|---|
| 配偶扣除額 | 553 萬 |
| 直系血親卑親屬（子女等） | 每人 56 萬 |
| 父母扣除額 | 每人 138 萬 |
| 重度身心障礙特別扣除額 | 每人 693 萬 |
| 喪葬費扣除額 | 138 萬（固定） |
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未來可能的調整方向
依法規機制，若累計 CPI 漲幅達一定門檻，財政部會公告調整各項扣除額。調幅通常不大，但對處於課稅臨界點的家庭，可能帶來數萬元稅負差異。建議定期確認財政部公告，規劃時以當年度最新數字為準。
提前規劃的重要性
不論免稅額如何調整，提前規劃的效益遠大於等待法規變化：
- 年紀越輕，保費越便宜：同樣的保額，55 歲投保比 65 歲省 30～50% 保費
- 贈與分攤效益長期累積：每年利用免稅額贈與，10 年可移轉 2,440 萬資產出去
- 遺囑需要時間沉澱：家庭溝通、達成共識需要時間，不能臨時抱佛腳
2026 年的行動建議
- 確認最新公告的免稅額與扣除額
- 重新試算現有資產的遺產稅估算值
- 若有未完成的規劃項目，優先處理流動性較差的資產（不動產、公司股份）
- 與顧問預約年度檢視，確認規劃方案是否需要更新