第一代：1990 年代的起點
林家第一代，工廠老闆，在 1990 年代累積了約 3,000 萬的財富（當時金額）。1995 年，他做了一個決定：購入一份 500 萬的終身壽險，受益人是兒子。
當時沒有人特別認為這重要。
第二代：2010 年，父親離世
父親在 2010 年過世，留下：
- 不動產（公告現值約 2,000 萬）
- 股票（約 500 萬）
- 存款（約 300 萬）
- 壽險給付：500 萬（指定受益人，依遺產及贈與稅法第 16 條第 9 款不計入遺產）
以 2010 年當時標準試算（母親健在、一名兒子；當年免稅額 1,200 萬、配偶扣除額 400 萬、子女扣除額 40 萬、喪葬費 100 萬，單一稅率 10%）：遺產淨額＝2,800 萬 − 1,200 萬 − 400 萬 − 40 萬 − 100 萬＝1,060 萬，遺產稅約 106 萬，靠著壽險給付繳清，不動產和存款完整保留。
第二代（兒子）繼承後，繼續出租不動產，並開始自己的傳承規劃：購入更高保額壽險，逐年贈與給自己的兩個孩子。
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第三代：2025 年，現在
第三代（孫子、孫女，分別 35 歲和 32 歲）已接受祖父母和父母累積贈與的現金和股票，有了自己的財務基礎。
父親（第二代，65 歲）的傳承計畫也已準備就緒：更新過的遺囑、足額壽險、清楚的資產清單。
三代財富傳承的關鍵不是一次的決定，而是每一代持續做對的事。
延伸閱讀
更正說明：本文於 115 年 10 月更正案例遺產稅額：依 2010 年當時標準與「配偶健在、一名兒子」的家庭假設重算，應約 106 萬，而非 80 萬。
你家的變數，和這個案例一樣嗎？
資產型態、繼承人人數與關係、健康與年齡、既有保單的設定，任何一項不同，結論就會不同。案例能提供的是思考方向，不是可以直接套用的處方。
你可以先用遺產稅試算工具抓一個大概的量級，但工具只看得到數字、看不到架構。想知道你家的實際狀況，歡迎預約一次傳承規劃諮詢，由顧問依你的資產與家庭狀況逐項檢視。
