2015 年的起點
李先生和林女士，都是台北科技業企業主，2015 年時分別 50 歲和 47 歲。兩人合計資產約 8,000 萬，有一個 20 歲的兒子。
那年，他們第一次認真坐下來和顧問談傳承。
2015-2017：保單調整期
第一步是最基礎的：確認所有保單受益人設定是否正確，並分別購入終身壽險，以兒子為受益人，確保遺產稅稅源。
保額以覆蓋兩人預估的遺產稅為目標。
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2017-2020：贈與累積期
開始每年利用各自的贈與稅免稅額（當時為 220 萬，111 年起調高為 244 萬），贈與兒子現金。兒子用這筆錢開始投資，建立自己的財務基礎。
三年合計贈與約 1,320 萬（6 次 × 220 萬），遺產稅基降低約 1,320 萬。
2020-2023：公司架構調整
將各自的公司改制為有限公司，開始逐步將股份轉讓給兒子（透過贈與，以及以合理價格買賣並保留付款證明；若以顯著偏低價格買賣，價差部分依遺贈稅法第 5 條以贈與論）。
兒子同時取得公司職位，累積實際管理經驗。
2025 年現況
兒子 30 歲，已持有父母公司約 35% 股份，本身也有完善的個人財務規劃。
「規劃是一個過程，不是一個時間點，」李先生說。
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