醫師家庭的特殊傳承挑戰
台北某皮膚科醫師，55 歲，與配偶（也是醫師）育有兩名子女（20 歲和 17 歲）。資產包括：
預估遺產稅（不規劃的情況）：
若單獨一方過世，遺產約 4,300 萬，扣除各項扣除額後，預估繳稅約 200 萬。
看似不多，但問題在於：診所資產的流動性很差。
挑戰一：診所估值
診所若登記為個人財產（非法人），其設備、商譽、應收帳款均需估入遺產。若子女沒有接班能力或意願，診所可能需要強制出售，且賤價的可能性很高。
解法：將診所改制為有限公司，未來透過股份逐步移轉，搭配每年贈與免稅額。
挑戰二：子女尚未成年
17 歲的孩子若繼承財產，法律上需要監護人代為管理。若雙親同時過世，財產管理問題更複雜。
解法：安排保單信託，身故保險金進入信託帳戶，銀行按月給付生活費和教育費，待子女成年後轉移。
挑戰三：夫妻互為繼承人的稅務問題
若配偶先過世，另一方因為有配偶扣除額（553 萬），遺產稅影響較小。但若兩人同時發生意外，稅務影響將翻倍。
解法：分別為配偶規劃保單，確保任何情況下子女都有足夠現金來源。
最終規劃方案
1. 診所改制為有限公司，開始逐年贈與股份
2. 為雙方各投保 500 萬終身壽險，子女為受益人
3. 搭配保單信託，確保保險金按計劃給付
4. 預立公證遺囑，指定財產分配方式
5. 委任律師為遺囑執行人