房子要繼承還是生前贈與？稅務試算告訴你哪個更划算

不動產傳承的兩條路

房子是台灣許多家庭最重要的資產，傳承時面臨一個核心問題：現在就贈與給子女，還是等到繼承時再移轉？

兩種方式涉及不同的稅種，需要個別試算才能判斷。

生前贈與：涉及的稅

贈與稅

贈與不動產以公告現值計算贈與金額，每人每年免稅額 244 萬元。超過部分依 10%～20% 稅率課稅。

由於公告現值通常低於市場成交價，贈與稅的實際稅基往往比想像中小。

土地增值稅

贈與土地時，須繳納土地增值稅，稅率依持有年限及漲價幅度而定，一般為公告地價漲幅的 20%～40%。

契稅

建物移轉需繳契稅，稅率為房屋評定現值的 6%。

死後繼承：涉及的稅

遺產稅

繼承不動產計入遺產總額，依公告現值計算，整體遺產超過免稅額及扣除額後，才需繳納遺產稅（稅率 10%～20%）。

土地增值稅：繼承免徵

繼承取得土地，免徵土地增值稅——這是繼承相較於生前贈與的重要稅務優勢。

房地合一稅的影響

子女繼承後若出售房屋，成本以「繼承時的公告現值」認定，若公告現值低於市價，日後出售時需繳較高的房地合一稅。

試算比較（以一棟公告現值 500 萬的房子為例）

由於土地增值稅差異懸殊，多數情況下死後繼承的整體稅負較低，但仍需視個案資產結構判斷。

選擇的考量因素

選擇生前贈與適合的情況：

• 整體遺產規模大，遺產稅稅率高（超過 5,000 萬課稅淨額）
• 希望早日將資產移轉給子女（如子女有資金需求）
• 土地公告地價增幅不大，土地增值稅金額較小

選擇等待繼承適合的情況：

• 土地增值明顯，土地增值稅金額可觀
• 整體遺產稅稅率不高（10% 以下）
• 希望在世時保有對資產的控制

結語

不動產傳承涉及多種稅務，沒有放諸四海皆準的答案。建議先用免費試算工具了解整體遺產稅規模，再與稅務顧問討論最適合自家情況的移轉方式。