境外基金怎麼申報？台灣投資人的完整稅務處理

境外基金的定義

在台灣銷售但基金公司在境外（如盧森堡、愛爾蘭）設立的基金，均屬境外基金。包括多數銀行販售的共同基金。

稅務處理原則

配息收入：屬海外所得，年度累計超過 100 萬需計入基本所得額。

出售獲利（價差）：同樣屬海外所得，計算方式相同。

最低稅負起徵點：基本所得額超過 670 萬才需繳 20% 最低稅負。

實務操作

多數投資人的境外基金收益不會超過申報門檻，但仍建議：

1. 每年保留對帳單、配息記錄
2. 5 月申報所得稅時，告知會計師境外基金狀況
3. 若總海外所得接近 100 萬，主動評估是否需申報

繼承時的處理

境外基金帳戶在被繼承人過世時，需提供繼承文件才能辦理過戶或贖回。建議確保繼承人知道帳戶所在機構及相關文件位置。