繼承土地要繳土地增值稅嗎？一次搞懂繼承不動產的稅務

繼承土地：土地增值稅的特殊優惠

台灣《土地稅法》第 28 條規定，因繼承而移轉的土地，免徵土地增值稅。這是台灣繼承制度中對繼承人相對友善的規定，也是評估「生前贈與 vs 死後繼承」時的重要考量。

生前贈與 vs 繼承：土地增值稅的差異

對於持有年限長、地價增幅大的土地，繼承的稅務優勢相當顯著。

繼承後再出售的稅務

雖然繼承取得時免徵土地增值稅，但繼承人日後出售土地時，仍需繳納土地增值稅。

計算基準：依《土地稅法》第 31 條第 2 項，以繼承開始時該土地的公告土地現值為原地價（即起算基準），而非被繼承人當初購入時的地價。

這意味著：被繼承人持有期間的地價漲幅不課土地增值稅；繼承後再出售時，只就繼承開始時到出售時的漲價課稅。

房屋部分的稅務

建物（房屋）繼承時，同樣不需繳納土地增值稅（土地增值稅只針對土地），但房屋的繼承與後續出售涉及房地合一稅，計算方式另有規定（詳見「繼承的房子賣掉要繳多少稅」一文）。

繼承辦理的流程

1. 取得被繼承人死亡證明及戶籍謄本
2. 向國稅局申報遺產稅並取得遺產稅繳（免）納證明書
3. 確認所有繼承人達成共識（若有爭議，需先進行遺產分割）
4. 持繳（免）納證明向地政事務所辦理繼承登記（可先登記為公同共有，再協議分割）

結語

繼承不動產的程序相對複雜，涉及地政、稅務、法律等多個面向。建議在親人過世後，盡早諮詢地政士或律師，確保流程正確、期限不誤。

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更正說明：本文於 115 年 10 月更正繼承土地再出售的原地價（應為繼承開始時的公告土地現值，被繼承人持有期間的漲價不課土地增值稅），並修正繼承登記須在取得遺產稅繳（免）納證明之後辦理的流程順序。

稅算得出來，錢調不調得動是另一回事

很多家庭的問題不是稅太高，而是資產全在不動產和股權裡，繼承人在申報期限內湊不出現金。稅額只是第一個數字，稅源缺口才是真正會出事的地方。

你可以先用遺產稅試算工具抓一個大概的量級，但工具只看得到數字、看不到架構。想知道你家的實際狀況，歡迎預約一次傳承規劃諮詢，由顧問依你的資產與家庭狀況逐項檢視。