贈與稅 vs 遺產稅：哪種策略對家庭更有利？

贈與稅的基本規定

台灣贈與稅的免稅額為每人每年 **244 萬元**（2022 年起調整）。這代表每位長輩每年可以贈與任何人總計不超過 244 萬元，無需繳納贈與稅。

超過 244 萬元的部分，依以下稅率課稅：

每年 244 萬：長期贈與的節稅力量

若長輩持續每年利用免稅額贈與，10 年下來可移轉 **2,440 萬元**（244 萬 × 10），完全不需要繳稅。若夫妻兩人同時各自利用免稅額，10 年可合計移轉高達 4,880 萬元。

這是最安全、最常見的財富提前移轉策略。

實際操作重點

遺產稅 vs 提前贈與：哪個更划算？

案例比較

王先生名下有 5,000 萬資產，預估遺產稅（扣除各項扣除額後）約 250 萬元。

**策略 A：不做規劃，直接繼承**

**策略 B：每年利用贈與免稅額**

提前贈與的潛在風險

風險 1：3 年內死亡歸入遺產

遺產稅法規定，被繼承人死亡前 **3 年內的贈與**，仍須計入遺產課稅。因此，提前贈與需要足夠的時間累積效果。

風險 2：失去對資產的控制

將資產直接贈與子女後，法律上已屬子女所有。若子女婚變或發生債務問題，資產可能受到影響。

風險 3：長輩晚年生活費

過早移轉資產，需確保自身老年生活費及醫療費用仍有保障，避免陷入財務困境。

贈與不動產的特殊考量

贈與不動產時，以**公告現值**計算贈與金額，而非市場成交價，往往低於實際市價。這在評估是否贈與房產時是一個重要的節稅空間，但需注意：

結論

贈與稅與遺產稅並非非此即彼，最有效的傳承策略往往是「組合拳」：提前利用每年贈與免稅額移轉部分資產，同時搭配保單補足稅源缺口，並適時利用信託控制資產分配。

每個家庭的資產結構、繼承人狀況都不同，建議先做試算，再與專業顧問討論最適合的傳承組合。