突如其來的繼承
2024 年初，台中的陳家迎來了一個艱難的開始。家中長輩因心肌梗塞突然離世，留下三筆不動產、一個股票帳戶，以及四個對遺產稅毫無概念的子女。
沒有遺囑，沒有事先規劃，繼承人必須在六個月內完成申報。
第一週：清點資產
長輩過世後，子女首先面對的問題是：「爸爸到底有什麼財產？」
透過向國稅局申請財產清單、聯繫各銀行、以及翻找抽屜裡的存摺，他們花了整整兩週才大致掌握：
- 台中市區一間自用住宅（公告現值約 800 萬）
- 南屯區兩間出租公寓（公告現值合計約 1,200 萬）
- 證券帳戶（死亡當日市值約 350 萬）
- 銀行存款（約 280 萬）
- 應付房屋貸款（餘額約 420 萬）
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| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 不動產合計 | 2,000 萬 |
| 股票 | 350 萬 |
| 存款 | 280 萬 |
| 遺產總額 | 2,630 萬 |
| 扣：免稅額 | -1,333 萬 |
| 扣：配偶扣除額（配偶已先過世，不適用） | 0 |
| 扣：直系血親卑親屬扣除額（4 人 × 56 萬） | -224 萬 |
| 扣：喪葬費扣除額 | -138 萬 |
| 扣：房屋貸款 | -420 萬 |
| 課稅遺產淨額 | 515 萬 |
| 應納稅額（10%） | 51.5 萬 |
四兄弟姊妹的協調難題
數字清楚了，但四個子女對分配方式意見不一。老大想保留自用住宅，老二認為應該平均分配，老三在國外回不來，老四需要現金。
最後在顧問協助下，透過家族協議書，確認以下分配方式：
- 自用住宅由老大繼承，並支付給其他人相對應的補償
- 兩間出租公寓由老二、老四共同繼承
- 股票與存款由老三繼承
如果事先規劃…
顧問估算，若長輩在世時預立遺囑並搭配保單規劃，可以節省約 15～20 萬的申報費用，並完全避免子女之間的協調成本。
最大的收穫是教訓：傳承規劃不是老人的事，而是每個有資產的家庭都應該提前思考的課題。